Despesas comerciais dedutíveis ajudam os empreendedores com muitos dos custos de administrar uma empresa. Os proprietários de empresas sabem que a maioria das despesas pode ser cancelada, embora possa haver limites e problemas de tempo. Então, quais são as deduções fiscais mais comuns para pequenas empresas?
No ano passado, o IRS divulgou dados sobre retornos de propriedade exclusiva. Os mesmos tipos de deduções podem ser reivindicados por outras entidades - corporações C, corporações S, parcerias e empresas de responsabilidade limitada (LLCs) (embora possa haver regras ligeiramente diferentes para algumas deduções).
Veja quais se aplicam à sua declaração fiscal 2018 e pense no que pode afetar seu ano fiscal 2019 para fins de estimativa de impostos e planejamento de negócios.
Aqui está um resumo das deduções fiscais mais comuns que foram reivindicadas no Anexo C do Formulário 1040 por proprietários únicos (incluindo contratados independentes e empresas de responsabilidade limitada de um membro que não reportam em outro lugar) conforme determinado pelos valores em dólar, começando pela maior categoria. Esta lista foi especialmente atualizada para a temporada fiscal 2018 / 2019.
Principais deduções fiscais para pequenas empresas
1. Despesas com carros e caminhões. A maioria das pequenas empresas usa um veículo, como um carro, caminhão leve ou van. O custo de operar o veículo para negócios é dedutível somente se houver registros exigidos para comprovar o uso comercial. Na dedução de custos, a necessidade de manter registros de custo (por exemplo, gasolina, troca de óleo) é eliminada se você confiar na taxa de milhagem padrão do IRS de 54.5 centavos por milha em 2018 em vez de deduzir seus gastos reais. Você pode usar a taxa de quilometragem padrão se você possui ou aluga o veículo.
2. Salários e remunerações. Os pagamentos aos funcionários, incluindo salários, vencimentos, bônus, comissões e benefícios adicionais tributáveis, são despesas comerciais dedutíveis para o negócio. (Para programas de benefícios para funcionários, como contribuições de planos de aposentadoria, consulte o item # 19.) É claro que pagamentos a proprietários únicos, parceiros e membros da LLC não são salários (ou seja, não são despesas comerciais dedutíveis) porque esses proprietários não são funcionários.
3. Contrato de trabalho. Muitas pequenas empresas usam freelancers ou contratados independentes para atender às suas necessidades de trabalho. O custo de tal mão de obra contratada é dedutível. Certifique-se de emitir o Form 1099-MISC para qualquer contratante que receba $ 600 ou mais de você no ano (se o pagamento for feito ao contratado via cartão de crédito ou PayPal, cabe ao processador emitir o Formulário 1099-K, mas você pode querer enviar seu próprio 1099-MISC para proteção pessoal).
4. Suprimentos. O custo de itens usados ??em uma empresa (por exemplo, materiais de limpeza para um serviço de limpeza), bem como postagem, são despesas comerciais totalmente dedutíveis. Além disso, se você optar por usar um porto seguro de minimis que permita deduzir o custo da propriedade tangível (por exemplo, tablets, aspiradores de pó) em vez de depreciar os itens, eles serão tratados como materiais e suprimentos não incidentais. São despesas comerciais dedutíveis quando compradas ou fornecidas aos clientes, o que for mais tarde.
5. Depreciação. Esta dedução é um subsídio para o custo de compra de propriedade para o seu negócio. Inclui a dedução da Seção 179 para compras de equipamentos até um limite em dólar ($ 510,000 em 2017; $ 1 milhões em 2018). Certos outros limites também se aplicam. A categoria de depreciação também inclui uma provisão de depreciação de bônus, que é outro tipo de baixa no ano em que os custos são pagos ou incorridos. O limite é de 50% para a propriedade adquirida e colocada em serviço até setembro 26, 2017 e 100% para a propriedade adquirida e colocada em serviço após setembro 27, 2017.
6. Aluguel em propriedade de negócios. O custo do aluguel de espaço - um escritório, loja, loja, fábrica ou outro tipo de instalação - é totalmente dedutível.
7. Serviços de utilidade pública. Eletricidade para a sua instalação é totalmente dedutível. Outros custos de serviços públicos incluem as tarifas do seu celular. Se você reivindicar uma dedução de escritório em casa e ter um telefone fixo, o custo do primeiro telefone fixo para sua casa não é dedutível. Se você tiver uma segunda linha, é um custo de serviço dedutível.
8. Impostos Você pode deduzir licenças, taxas regulatórias e impostos sobre bens imóveis e propriedade pessoal. Seus impostos de empregador, incluindo a parte do empregador do FICA, FUTA e impostos de desemprego estaduais, são despesas de negócios totalmente dedutíveis. No entanto, para os empresários independentes, a dedução de metade do seu imposto de auto-emprego não é uma dedução de negócios; é um ajuste na renda bruta da sua declaração de imposto de renda pessoal. E os proprietários de entidades de repasse não podem tratar seus impostos de renda estaduais e locais sobre receita de negócios como uma baixa de negócios. Estes são os impostos pessoais dedutíveis apenas no Anexo A do Formulário 1040 (e para 2018 através do 2025, estão sujeitos a um limite de $ 10,000 para todos os impostos estaduais e locais).
9. Seguro. Os custos da política do proprietário do negócio, cobertura de negligência, seguro de inundação, cobertura de responsabilidade cibernética e seguro de continuidade de negócios são totalmente dedutíveis. No entanto, existem duas regras a serem observadas para cobertura de saúde. Uma empresa de pequeno porte pode qualificar-se para reivindicar um crédito de imposto de até 50% dos prêmios pagos aos funcionários (uma redução de impostos melhor que uma dedução). Além disso, o custo da cobertura de saúde para os indivíduos que trabalham por conta própria e para os acionistas da corporação mais do que 2% S não é uma dedução de negócios. Em vez disso, os prêmios são deduzidos na declaração de imposto pessoal do proprietário.
10. Reparos O custo de reparos e manutenção ordinários é totalmente dedutível, enquanto os custos que se somam ao valor da propriedade são geralmente capitalizados e recuperados através de depreciação. No entanto, existem várias regras de segurança que permitem uma dedução imediata em qualquer evento.
11. Comissões e taxas. Eles são totalmente dedutíveis e podem exigir que você os informe no Formulário 1099-MISC (ver item #3). No entanto, as comissões pagas em conexão com a compra de imóveis não são dedutíveis; eles são adicionados à base da propriedade e geralmente são recuperados por meio de depreciação.
12. Viagem. Se você ou seus funcionários viajam para fora da cidade a negócios, o custo do transporte (por exemplo, passagem aérea) e hospedagem é totalmente dedutível. Você deve atender aos requisitos de comprovação explicados na Publicação do IRS 463 para reivindicar qualquer dedução de viagem. No entanto, os custos de deslocamento local geralmente são indedutíveis.
13. Propaganda. Os custos normais de publicidade são totalmente dedutíveis.
14. Escritório em casa. Uma parte das despesas pessoais de uma casa é dedutível como despesa comercial se a residência for usada regular e exclusivamente como o principal local de negócios, um local para atender ou lidar com clientes ou clientes ou como uma estrutura separada usada no negócio. A dedução inclui tanto os custos diretos (por exemplo, a pintura de um escritório em casa) quanto os custos indiretos (por exemplo, o percentual de aluguel ou juros hipotecários e impostos imobiliários que refletem o percentual de uso comercial da residência).
15. Honorários legais e profissionais. As taxas legais e contábeis são totalmente dedutíveis.
16. Refeições e entretenimento. Estes custos são despesas comerciais dedutíveis apenas até 50%, embora existam alguns custos de refeição que sejam totalmente dedutíveis. Assim, um almoço de negócios é metade em você e metade no Tio Sam. E a dedução só pode ser reivindicada se você substanciar a despesa (consulte Publicação do IRS 463). A partir do 2018, nenhuma dedução pode ser solicitada para custos de entretenimento. Despesas com refeições (por exemplo, custos incorridos durante viagens a negócios) permanecem dedutíveis em 50%.
17. Aluguel de máquinas e equipamentos. As taxas pagas para arrendar ou alugar itens usados ??no seu negócio são totalmente dedutíveis.
18. Juros sobre o endividamento das empresas. Os juros sobre empréstimos que o negócio toma normalmente são totalmente dedutíveis como despesas comerciais (por exemplo, juros sobre uma linha de crédito usada em um negócio de construção). No entanto, a partir da 2018, os negócios com receita bruta anual média nos três anos anteriores de mais de US $ 25 milhões são limitados na porcentagem de juros dedutíveis. E os juros sobre os empréstimos dos proprietários para comprar seus negócios são tratados de forma diferente. Distinguir o interesse comercial do interesse de investimento do proprietário ou do interesse de atividade passiva, que não é uma dedução de negócios. Por exemplo, um indivíduo que faz um empréstimo pessoal para comprar ações de uma corporação S deve alocar os recursos da dívida para os ativos da empresa. Se os ativos forem todos utilizados no negócio, o interesse do proprietário é dedutível. Se alguns ativos são investimentos, então uma parte dos juros é de interesse de investimento, que é uma dedução pessoal limitada à extensão do rendimento de investimento líquido. Se alguns ativos estiverem relacionados a uma atividade passiva, como o realty de aluguel, o interesse alocável é o interesse de atividade passiva sujeito à limitação de perda de atividade passiva.
19. Programas de benefícios aos empregados e planos de aposentadoria qualificados. O custo de programas de benefícios aos empregados, como assistência educacional e assistência de dependentes, bem como contribuições para as contas qualificadas do plano de aposentadoria, é dedutível. Para indivíduos autônomos, as contribuições para suas próprias contas qualificadas de planos de aposentadoria são deduções pessoais reivindicadas no Formulário 1040.
20. Juros de hipoteca. As empresas que possuem imóveis podem deduzir totalmente os juros hipotecários. Ao contrário dos juros sobre uma residência pessoal, não há limite para o tamanho dos empréstimos em que os juros podem ser reivindicados.
Olhando para o futuro
A partir do 2018, há uma nova dedução para proprietários de entidades de passagem. A dedução não é uma baixa de negócios, mas ajudará a reduzir a taxa de imposto efetiva paga sobre os lucros das empresas sobre os retornos pessoais dos proprietários. A dedução é 20% de receita de negócios qualificada. Mas há muitos limites que podem restringir ou impedir a elegibilidade para reivindicar qualquer baixa.
Despesas de negócios dedutíveis
Determine quais dessas deduções fiscais 20 para pequenas empresas você pode fazer no seu retorno de negócios 2018. Além disso, projete quais itens você precisa levar em consideração para os impostos estimados pela 2019. Discuta sua situação com seu CPA ou outros consultores fiscais para certificar-se de que você fez tudo o que é necessário para se qualificar para uma dedução específica.
